📚 课程目录第1章逾期账款台账建立与账龄分层

1. 逾期账款台账建立与账龄分层

从原始数据到催收优先级清单

逾期账款台账不是把ERP导出的明细原样保存，而是把“客户—发票—到期日—未收金额—逾期天数—账龄区间—风险标记—催收优先级”串成一条可排序、可筛选、可跟进的作业主线。核心动作只有三步：清洗原始数据、计算逾期天数并分层、按规则生成优先级。

第一步：确定台账字段与数据来源

从ERP的应收模块或Excel销售明细中，至少需要提取以下字段。若原始表缺少“到期日”，可用“发票日期+账期天数”推算，但必须在台账中标注为推算值。

字段	来源/计算方式	用途
客户编码/名称	ERP客户主数据	唯一标识，避免同名混淆
发票号	应收明细	定位具体欠款单据
发票日期	应收明细	计算账期起点
账期天数	合同/客户档案	推算到期日
到期日	发票日期+账期天数	逾期天数基准
未收金额	应收余额	计算敞口与权重
已收金额	收款核销记录	校验未收金额
逾期天数	基准日−到期日	账龄分层依据

基准日建议统一取“台账生成日”，并在台账表头注明。若同一天多次更新，逾期天数会随基准日变化，必须保持口径一致。

第二步：计算逾期天数并划分账龄区间

逾期天数 = 基准日 − 到期日。结果≤0表示未逾期，>0才进入催收台账。账龄区间建议采用以下五档，便于与后续催收动作对应：

账龄区间	逾期天数	风险含义	建议动作
正常	≤0	未逾期	不进入催收清单
关注	1–30天	刚逾期，回收概率高	电话提醒+书面确认
预警	31–60天	回款意愿或流程异常	电话+邮件+对账函
严重	61–90天	可能形成坏账苗头	上门/律师函前置沟通
高危	>90天	坏账风险高	专项催收/法务介入评估

第三步：识别高风险客户并生成优先级

优先级不能只看逾期天数，还要结合金额权重和客户集中度。可用一个简单可解释的评分规则：

风险分 = 账龄分 + 金额分 + 集中度分

账龄分：关注=1，预警=2，严重=3，高危=4
金额分：未收金额≥50万=3；10万–50万=2；<10万=1
集中度分：该客户未收金额占全部逾期金额≥20%=2；10%–20%=1；<10%=0

优先级：
A级（风险分≥7）：48小时内首次触达
B级（风险分5–6）：3个工作日内首次触达
C级（风险分≤4）：5个工作日内首次触达

下面用一组教学示例数据演示完整过程。假设基准日为2025-06-30，共4个客户、5张发票：

客户	发票号	到期日	未收金额(元)	逾期天数	账龄区间
华信商贸	FP001	2025-05-15	180,000	46	预警
华信商贸	FP002	2025-03-20	120,000	102	高危
恒达制造	FP003	2025-06-10	60,000	20	关注
瑞丰科技	FP004	2025-04-25	95,000	66	严重
安泰物流	FP005	2025-06-25	30,000	5	关注

按客户汇总后计算风险分：

客户	未收合计	最高账龄区间	账龄分	金额分	集中度分	风险分	优先级
华信商贸	300,000	高危	4	2	2	8	A
瑞丰科技	95,000	严重	3	2	0	5	B
恒达制造	60,000	关注	1	2	0	3	C
安泰物流	30,000	关注	1	1	0	2	C

集中度分按“该客户未收金额÷全部逾期金额”计算。上例全部逾期金额为485,000元，华信商贸占61.9%，故集中度分为2。若客户数量多，集中度阈值可按公司实际调整，但必须在台账中固定并注明。

台账落地与更新要点

唯一键：客户编码+发票号，避免同一发票重复计入。
基准日：每次更新台账时统一填写，逾期天数随基准日滚动。
分层口径：账龄区间边界建议左闭右开，如31–60天含31不含61，避免跨档争议。
优先级复核：风险分是排序工具，不是最终决策。若客户已进入诉讼或存在抵押物，需人工调整。
更新频率：建议每周更新一次；A级客户可每日跟踪回款承诺。

完成本节任务后，应得到一张包含客户、发票、到期日、未收金额、逾期天数、账龄区间、风险分和优先级的台账表，并按A/B/C级排序输出催收优先级清单。下一例将在此基础上补充客户信用档案与催收画像，用于选择具体催收策略。