| 职责领域 | 合规要点 | 自查清单 / 整改方向 |
|---|---|---|
| 董事会监督 |
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| 高管层执行 |
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| 信息披露与沟通 |
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| COSO 要素 | 自查问题示例 | 整改提示 |
|---|---|---|
| 控制环境 | 是否建立合规文化，高层是否以身作则？ | 开展控制环境专项评估 |
| 风险评估 | 是否定期更新合规风险矩阵？ | 引入风险量化工具 |
| 控制活动 | 授权审批是否覆盖所有关键业务？ | 优化审批权限表 |
| 信息与沟通 | 合规信息是否及时传递至董事会？ | 建立合规 dashboard |
| 监控活动 | 内审是否测试关键控制？ | 提高监控频率 |
// 授权审批伪代码 · 合规审计自查逻辑
if (交易金额 > 审批阈值) {
触发高级审批流(CFO / 审计委员会);
记录合规时间戳;
若涉及关联方 → 独立董事表决;
}
定期比对“审批记录”与“权限矩阵”，输出差异报告;