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税务影响建模与递延税项计算

共计 30 章节
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01
课程导入
学习目标 · 课程结构 · 税务影响建模与递延税项在财务报告中的…
课程导入学习目标
02
会计与税务基础
财务会计利润与应税所得的区别 · 永久性差异与暂时性差异的识别
会计税务基础
03
资产负债表债务法
递延税项资产与负债的确认原则 · 计量基础及适用条件
资产负债表债务法递延税项资产
04
暂时性差异详解
应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的… · 常见来源及示例
暂时性差异详解应纳税暂时性差异
05
税率与税基
适用税率的确定 · 税基的计算方法 · 税率变动对递延税项的影响
税率税基
06
递延税项确认与计量
初始确认 · 后续计量 · 减值测试及转回机制
递延税项确认计量
07
不确认递延税项的情形
商誉初始确认 · 子公司投资等例外情况
不确认递延税项的…商誉初始确认
08
税务影响建模方法论
建模框架 · 关键假设 · 数据来源与逻辑构建
税务影响建模方法…建模框架
09
Excel建模基础
递延税项计算模型的单元格设计 · 公式逻辑与动态链接
Excel建模基础
10
模型输入与假设
税率 · 暂时性差异明细 · 预计转回时间
模型输入假设
11
递延税项计算流程
从账税差异到递延税项资产/负债的完整…
递延税项计算流程从账税差异到递延…
12
递延税项资产的可实现性评估
未来应税利润预测 · 税务筹划策略及证据要求
递延税项资产的可…未来应税利润预测
13
递延税项负债的转回预测
转回时间表 · 转回金额及对有效税率的影响
递延税项负债的转…转回时间表
14
有效税率（ETR）建模
ETR的计算 · 调节表编制及差异分析
ETR有效税率
15
亏损抵免与税收抵免
未弥补亏损 · 税收抵免的确认条件及递延税项处理
亏损抵免税收抵免
16
企业合并中的递延税项
购买法下资产与负债的公允价值调整 · 商誉与递延税项
企业合并递延税项
17
集团内部交易与递延税项
内部利润抵消 · 未实现损益的税务影响
集团内部交易递延税项
18
外币折算与递延税项
汇率变动对递延税项计量及列报的影响
外币折算递延税项
19
税率变更的会计处理
税率变动对递延税项资产/负债的重新计…
税率变更的会计处…税率变动对递延税…
20
递延税项的列报与披露
资产负债表 · 利润表及附注中的列示要求
递延税项的列报披露
21
案例实战（一）
制造业企业递延税项计算模型搭建（含折…
案例实战制造业企业递延税…
22
案例实战（二）
科技公司研发费用资本化与递延税项处理
案例实战科技公司研发费用…
23
案例实战（三）
跨国集团内部交易与递延税项合并调整
案例实战跨国集团内部交易
24
案例实战（四）
亏损企业递延税项资产确认与减值评估
案例实战亏损企业递延税项…
25
常见错误与陷阱
税率误用 · 暂时性差异遗漏 · 模型公式错误等
常见错误陷阱
26
模型校验与敏感性分析
递延税项模型的自检方法 · 情景分析与压力测试
模型校验敏感性分析
27
递延税项与现金流预测
递延税项对现金流模型的影响及调整
递延税项现金流预测
28
递延税项与预算管理
预算编制中的税务影响模拟与决策支持
递延税项预算管理
29
综合实战项目
从财务数据到完整递延税项模型的端到端…
综合实战项目从财务数据到完整…
30
课程总结与进阶路径
核心要点回顾 · 常见问题答疑 · 进一步学习资源推荐
课程总结进阶路径