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收入确认审计实战风险排查

共计 30 章节
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01
课程导入
收入确认审计的重要性 · 监管背景 · 学习目标与课程整体框架
课程导入收入确认审计的重…
02
收入确认核心概念
收入的定义 · 确认条件 · 计量原则
收入确认核心概念收入的定义
03
收入确认五步法模型
识别合同 · 履约义务 · 交易价格
收入确认五步法模…识别合同
04
审计风险概述
审计风险模型 · 重大错报风险 · 检查风险
审计风险概述审计风险模型
05
收入舞弊风险信号
常见舞弊手法（如提前确认 · 虚构收入 · 截止错误）
收入舞弊风险信号常见舞弊手法
06
内部控制评估
收入循环的关键控制点 · 控制测试设计 · 控制缺陷对审计策略的影响
内部控制评估收入循环的关键控…
07
实质性程序规划
针对收入确认的分析程序 · 细节测试 · 截止测试及抽样方法
实质性程序规划针对收入确认的分…
08
合同审阅实务
如何审阅销售合同 · 识别关键条款（如退货权 · 可变对价
合同审阅实务如何审阅销售合同
09
收入确认时点测试
控制权转移的判断 · 装运条款 · 验收条款
收入确认时点测试控制权转移的判断
10
时段法vs时点法
如何判断履约义务是否满足时段确认条件 · 常见行业应用（如建筑 · 软件
vs时段法
11
可变对价审计
折扣 · 返利 · 退款
可变对价审计折扣
12
重大融资成分
识别合同中的重大融资成分 · 折现率选择 · 审计调整与披露
重大融资成分识别合同
13
非现金对价与客户支付
非现金对价的公允价值计量 · 应付客户对价的处理
非现金对价客户支付
14
收入确认的截止测试
资产负债表日前后的收入截止测试方法 · 样本选取与异常调整
收入确认的截止测…资产负债表日前后…
15
收入分析程序
趋势分析 · 比率分析 · 与预算/行业对比
收入分析程序趋势分析
16
收入函证与外部证据
函证设计 · 回函差异分析 · 替代程序及外部证据的可靠性评估
收入函证外部证据
17
收入确认的会计估计审计
可变对价 · 退货率 · 完工进度等估计的合理性评估
收入确认的会计估…可变对价
18
IT系统与收入数据
ERP系统收入流程 · 数据完整性测试 · 系统接口与自动化控制
IT系统
19
收入确认的披露审计
报表附注披露要求 · 分部信息 · 收入确认政策披露的充分性
收入确认的披露审…报表附注披露要求
20
行业专项审计（一）
制造业收入确认（含在途货物 · 寄售 · 售后回购）
行业专项审计制造业收入确认
21
行业专项审计（二）
软件与SaaS行业（许可 · 订阅 · 实施服务
行业专项审计SaaS
22
行业专项审计（三）
建筑与工程行业（完工百分比法 · 成本预测 · 合同变更）
行业专项审计建筑
23
行业专项审计（四）
零售与电商行业（销售退回 · 礼品卡 · 积分
行业专项审计零售
24
行业专项审计（五）
房地产行业（预售 · 交房 · 融资成分
行业专项审计房地产行业
25
收入确认审计中的职业怀疑
如何保持职业怀疑 · 识别管理层偏向 · 应对舞弊风险
收入确认审计职业怀疑
26
收入确认审计底稿编制
底稿结构 · 关键审计事项记录 · 审计证据归档与复核
收入确认审计底稿…底稿结构
27
常见审计调整与重分类
收入跨期调整 · 合同资产/负债重分类 · 净额法vs总额法
常见审计调整重分类
28
收入确认审计案例实战（一）
虚构收入案例全流程分析（从风险识别到…
收入确认审计案例…虚构收入案例全流…
29
收入确认审计案例实战（二）
提前确认收入案例（截止测试 · 合同条款分析 · 调整分录）
收入确认审计案例…提前确认收入案例
30
综合提升与模拟实战
综合案例演练 · 审计报告意见类型 · 课程总结与后续学习路径
综合提升模拟实战