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金融工具准则分类计量与减值实战

共计 30 章节
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01
课程导入
金融工具准则（IFRS 9/ CAS… · 核心目标 · 适用范围及整体学习路径
课程导入IFRS
02
金融工具基础
金融资产 · 金融负债 · 权益工具的定义
金融工具基础金融资产
03
分类计量框架
金融资产分类的合同现金流特征（SPP… · 三大分类（摊余成本 · FVOCI
分类计量框架SPP
04
业务模式测试
如何识别收取合同现金流 · 出售金融资产或两者兼有的业务模式 · 结合案例判断业务模式类型
业务模式测试如何识别收取合同…
05
SPPI测试
合同现金流特征测试的步骤 · 基准利率/利差/提前还款/展期等条款… · 以及常见不符合SPPI的情形
SPPI测试
06
金融负债分类
金融负债的分类原则 · 以公允价值计量且其变动计入当期损益的…
金融负债分类金融负债的分类原…
07
嵌入衍生工具
嵌入衍生工具的定义 · 分拆条件 · 与主合同的关系
嵌入衍生工具嵌入衍生工具的定…
08
重分类规则
金融资产重分类的触发条件 · 重分类日 · 重分类的会计处理（含从摊余成本到FV…
重分类规则金融资产重分类的…
09
初始计量与后续计量
金融工具初始确认的公允价值与交易费用… · 各类金融资产的后续计量方法及利息收入…
初始计量后续计量
10
公允价值计量基础
公允价值的定义 · 估值层级（第一/二/三层次） · 估值技术及在金融工具中的应用
公允价值计量基础公允价值的定义
11
减值模型演进
从已发生损失模型到预期信用损失（EC… · 三阶段模型（12个月ECL · 整个存续期ECL）的划分标准
减值模型演进EC
12
信用风险显著增加（SICR）
判断SICR的定量与定性标准 · 逾期天数 · 前瞻性信息
SICR信用风险显著增加
13
预期信用损失计量
ECL的计算公式（PD · LGD · EAD）
预期信用损失计量ECL
14
前瞻性调整
宏观经济情景设定 · 多情景加权 · 前瞻性信息在ECL中的嵌入方法及压力…
前瞻性调整宏观经济情景设定
15
减值会计处理
减值准备的确认 · 转回 · 核销与收回
减值会计处理减值准备的确认
16
应收款项减值简化方法
应收账款和合同资产的简化减值模型（整… · 账龄矩阵法及实务案例
应收款项减值简化…应收账款
17
租赁应收款与金融担保
租赁应收款和金融担保合同的减值计量特… · 与一般金融资产的差异
租赁应收款金融担保
18
买入或源生的已发生信用减值（POCI）
POCI资产的识别 · 减值计量及利息收入确认的特殊规则
POCI买入或源生的已发…
19
金融资产转移
终止确认的判断流程 · 过手测试 · 风险报酬转移测试
金融资产转移终止确认的判断流…
20
套期会计基础
套期会计的目标 · 套期工具与被套期项目 · 套期关系（公允价值套期
套期会计基础套期会计的目标
21
套期会计实务
套期有效性评估（前瞻性测试） · 套期比率 · 再平衡及终止套期关系的处理
套期会计实务套期有效性评估
22
列报与披露
金融工具在财务报表中的列报要求 · 减值披露（包括阶段 · ECL变动
列报披露
23
新旧准则衔接
首次执行IFRS 9/CAS 22的… · 比较数据调整 · 分类计量和减值的期初调整实务
新旧准则衔接IFRS
24
案例实战（一）
典型企业金融资产分类与计量全流程案例 · 从业务模式识别到SPPI测试 · 再到初始确认和后续计量
案例实战典型企业金融资产…
25
案例实战（二）
制造业企业应收账款减值案例 · 运用简化方法计算ECL · 并编制账龄矩阵和减值准备表
案例实战制造业企业应收账…
26
案例实战（三）
银行信贷资产减值案例 · 包含阶段划分 · PD/LGD/EAD参数估计
案例实战银行信贷资产减值…
27
案例实战（四）
金融资产转移与终止确认案例 · 涉及资产证券化 · 保理业务
案例实战金融资产转移
28
常见问题与误区
分类计量中的常见错误（如SPPI误判 · 业务模式混淆） · 减值中的常见误区（如阶段划分不当
常见问题误区
29
系统实施与数据需求
金融工具准则落地的IT系统架构 · 数据治理（PD/LGD/EAD数据） · 模型验证与审计要点
系统实施数据需求
30
综合提升与考试
综合案例演练 · 准则难点深度解析 · 常见实务问题答疑及课程总结与学习路径…
综合提升考试