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货币资金审计与舞弊风险识别

共计 30 章节
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01
课程导入
学习目标 · 课程结构 · 货币资金审计的重要性与舞弊风险概述
课程导入学习目标
02
货币资金基础知识
库存现金 · 银行存款 · 其他货币资金的定义
货币资金基础知识库存现金
03
审计准则与法规框架
中国注册会计师审计准则 · 企业内部控制基本规范及相关监管要求
审计准则法规框架
04
货币资金内部控制
岗位分离 · 授权审批 · 定期对账
货币资金内部控制岗位分离
05
舞弊风险理论
舞弊三角理论 · 舞弊冰山理论 · GONE理论及在货币资金领域的应用
舞弊风险理论舞弊三角理论
06
货币资金舞弊常见类型
挪用资金 · 虚假交易 · 账外资金
货币资金舞弊常见…挪用资金
07
风险评估程序
了解被审计单位及其环境 · 识别和评估货币资金重大错报风险
风险评估程序了解被审计单位
08
控制测试
对货币资金内部控制的设计与执行有效性…
控制测试对货币资金内部控…
09
实质性程序-库存现金监盘
监盘流程 · 注意事项 · 倒轧法及差异处理
实质性程序库存现金监盘
10
实质性程序-银行存款函证
函证范围 · 函证控制 · 回函分析及替代程序
实质性程序银行存款函证
11
实质性程序-银行对账单与流水分析
获取对账单 · 核对流水 · 大额异常交易识别
实质性程序银行对账单
12
实质性程序-票据审计
应收票据 · 应付票据的检查 · 背书
实质性程序票据审计
13
实质性程序-其他货币资金审计
保证金 · 存出投资款 · 在途资金等的审计要点
实质性程序其他货币资金审计
14
货币资金截止测试
资产负债表日前后的收支截止测试方法与…
货币资金截止测试资产负债表日前后…
15
货币资金分析性程序
趋势分析 · 比率分析 · 合理性测试及异常波动识别
货币资金分析性程…趋势分析
16
舞弊风险信号识别
红旗标志 · 管理层特征 · 行业异常
舞弊风险信号识别红旗标志
17
货币资金舞弊案例解析（一）
挪用公款案例——如何通过内控漏洞和审…
货币资金舞弊案例…挪用公款案例
18
货币资金舞弊案例解析（二）
虚假银行对账单案例——函证与独立获取…
货币资金舞弊案例…虚假银行对账单案…
19
货币资金舞弊案例解析（三）
账外资金池案例——关联方交易与资金流…
货币资金舞弊案例…账外资金池案例
20
货币资金舞弊案例解析（四）
伪造票据案例——票据背书与贴现的审计…
货币资金舞弊案例…伪造票据案例
21
大数据与信息技术在货币资金审计中的应用
数据挖掘 · 异常检测 · 智能对账
大数据信息技术
22
货币资金审计工作底稿编制
底稿要素 · 证据记录 · 结论形成与复核要点
货币资金审计工作…底稿要素
23
货币资金审计中的常见问题与误区
过度依赖管理层 · 函证控制失效 · 忽视小额异常等
货币资金审计常见问题
24
与治理层和管理层的沟通
舞弊嫌疑的沟通策略 · 法律要求与职业谨慎
治理层管理层的沟通
25
货币资金审计中的职业怀疑
保持职业怀疑 · 批判性思维与证据评估
货币资金审计职业怀疑
26
货币资金审计实务模拟
从接受委托到出具报告的全流程演练
货币资金审计实务…从接受委托到出具…
27
货币资金审计中的法律与道德责任
注册会计师的法律责任 · 保密义务与举报机制
货币资金审计法律
28
货币资金舞弊的预防与应对
企业反舞弊机制 · 内部审计与外部审计协同
货币资金舞弊的预…应对
29
综合案例实战
综合运用所学知识分析一个复杂货币资金… · 并设计审计程序
综合案例实战综合运用所学知识…
30
课程总结与提升
核心要点回顾 · 常见考试题型解析 · 职业发展建议与持续学习资源
课程总结提升