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税会差异调整与递延所得税实战

共计 30 章节

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学习目标 · 课程结构 · 税会差异与递延所得税的实战意义

课程导入学习目标

会计利润与应纳税所得额

会计利润的构成 · 应纳税所得额的计算逻辑 · 两者差异的根源

会计利润应纳税所得额

永久性差异与暂时性差异

定义 · 分类 · 识别方法

永久性差异暂时性差异

资产负债表债务法

基本原理 · 资产与负债的计税基础 · 账面价值与计税基础的比较

资产负债表债务法基本原理

递延所得税资产与负债的确认

确认条件 · 计量原则 · 适用税率的选择

递延所得税资产负债的确认

递延所得税资产与负债的后续计量

转回 · 减值 · 重新评估

递延所得税资产负债的后续计量

常见资产项目的税会差异

固定资产折旧 · 无形资产摊销 · 投资性房地产

常见资产项目的税…固定资产折旧

常见负债项目的税会差异

预计负债 · 预收账款 · 应付职工薪酬

常见负债项目的税…预计负债

特殊业务的税会差异

政府补助 · 非货币性资产交换 · 债务重组

特殊业务的税会差…政府补助

收入确认的税会差异

会计收入确认时点与税法收入确认时点的…

收入确认的税会差…会计收入确认时点

费用扣除的税会差异

业务招待费 · 广告费 · 公益性捐赠

费用扣除的税会差…业务招待费

资产减值准备的税会差异

坏账准备 · 存货跌价准备 · 固定资产减值

资产减值准备的税…坏账准备

公允价值计量的税会差异

交易性金融资产 · 其他权益工具投资 · 投资性房地产公允价值模式

公允价值计量的税…交易性金融资产

长期股权投资的税会差异

成本法 · 权益法 · 初始投资成本调整

长期股权投资的税…成本法

所得税费用的计算

当期所得税 · 递延所得税 · 所得税费用的会计分录

所得税费用的计算当期所得税

递延所得税在财务报表中的列报

资产负债表列示 · 利润表列示 · 附注披露

递延所得税财务报表

税会差异调整的工作底稿

调整项目清单 · 调整分录编制 · 差异汇总表

税会差异调整的工…调整项目清单

递延所得税的账务处理流程

确认 · 计量 · 记录

递延所得税的账务…确认

固定资产折旧差异的调整与递延所得税处…

案例实战固定资产折旧差异…

预计负债与产品质量保证的税会差异及递…

案例实战预计负债

公允价值计量的金融资产税会差异与递延…

案例实战公允价值计量的金…

企业合并中的递延所得税（购买法 · 商誉 · 可辨认资产）

案例实战企业合并

亏损弥补与递延所得税资产的确认（含盈…

案例实战亏损弥补

税率变动对递延所得税的影响及调整

案例实战税率变动对递延所…

常见错误与陷阱

递延所得税确认过度 · 转回判断失误 · 税率使用错误等

常见错误陷阱

税会差异调整与递延所得税的内部控制

流程设计 · 职责分工 · 复核机制

税会差异调整递延所得税的内部…

税会差异调整与递延所得税的税务稽查应对

备查资料 · 解释口径 · 风险防范

税会差异调整递延所得税的税务…

税会差异调整与递延所得税的信息化工具

Excel模板 · 财务软件 · 税务管理系统

税会差异调整递延所得税的信息…

从会计利润到所得税费用的完整调整与递…

综合实战从会计利润到所得…

课程总结与进阶

核心要点回顾 · 常见问题答疑 · 持续学习资源与职业发展建议

课程总结进阶