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现金流量表编制与经营现金流分析

共计 30 章节
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01
课程导入
学习目标 · 课程结构 · 现金流量表在财务报告体系中的地位与作…
课程导入学习目标
02
现金流量表基础
现金及现金等价物的定义 · 现金流量分类（经营 · 投资
现金流量表基础现金
03
会计准则与法规
中国会计准则（CAS 31）与国际财…
会计准则法规
04
现金流量表结构解析
主表与附注的构成 · 直接法与间接法的区别与联系
现金流量表结构解…主表
05
经营活动现金流
经营现金流入与流出的具体项目 · 常见业务场景（销售 · 采购
经营活动现金流经营现金流入
06
投资活动现金流
投资现金流入与流出的项目 · 长期资产处置与购建 · 投资收益的归类
投资活动现金流投资现金流入
07
筹资活动现金流
筹资现金流入与流出 · 股权与债务融资 · 股利与利息支付的分类
筹资活动现金流筹资现金流入
08
直接法编制
从会计账簿或利润表与资产负债表数据直…
直接法编制从会计账簿或利润…
09
间接法编制
以净利润为起点 · 调整非现金项目 · 非经营损益
间接法编制以净利润为起点
10
工作底稿法
利用工作底稿汇总调整分录 · 编制现金流量表的完整流程
工作底稿法利用工作底稿汇总…
11
T型账户法
通过T型账户分析各账户变动 · 推导现金流量表数据的方法
T型账户法通过T型账户分析…
12
现金流量表附注
补充资料的内容 · 披露要求 · 与主表的勾稽关系
现金流量表附注补充资料的内容
13
现金流量表勾稽关系
主表与资产负债表 · 利润表 · 附注之间的数据校验与平衡
现金流量表勾稽关…主表
14
Excel建模实战
用Excel搭建现金流量表编制模板 · 实现自动计算与校验
Excel建模实战
15
案例实战（制造业）
从某制造企业会计数据出发 · 完整编制现金流量表
案例实战制造业
16
案例实战（服务业）
从某服务企业数据出发 · 处理预收 · 预付
案例实战服务业
17
案例实战（房地产）
房地产企业预售房款 · 土地购置 · 利息资本化等特殊业务的现金流处理
案例实战房地产
18
案例实战（电商与互联网）
虚拟货币 · 平台补贴 · 会员费
案例实战电商
19
经营现金流质量分析
净利润与经营现金流差异的原因 · 盈余质量评估 · 现金流陷阱识别
经营现金流质量分…净利润
20
现金流比率分析
现金流量比率 · 现金债务总额比 · 现金再投资比率
现金流比率分析现金流量比率
21
现金流趋势分析
多期现金流趋势比较 · 季节性波动 · 周期性与成长性企业的分析要点
现金流趋势分析多期现金流趋势比…
22
现金流与偿债能力
经营现金流对短期债务的覆盖 · 自由现金流与偿债能力评估
现金流偿债能力
23
现金流与投资决策
自由现金流折现（DCF）基础 · 经营现金流在项目评估中的应用
现金流投资决策
24
现金流与估值
经营现金流与市盈率 · 市现率等估值指标的结合使用
现金流估值
25
常见编制错误与调整
误分类 · 漏项 · 内部抵消
常见编制错误调整
26
现金流量表审计要点
审计师关注的重点 · 实质性测试程序 · 常见舞弊迹象
现金流量表审计要…审计师关注的重点
27
行业特殊处理
金融 · 保险 · 公用事业等特殊行业的现金流分类与披露
行业特殊处理金融
28
集团合并现金流量表
合并范围变化 · 内部交易抵消 · 少数股东权益的处理
集团合并现金流量…合并范围变化
29
综合实战项目
选取一家上市公司年报 · 独立完成现金流量表编制 · 分析与评价报告
综合实战项目选取一家上市公司…
30
课程总结与提升
核心知识点回顾 · 常见误区梳理 · 进阶学习资源与职业发展建议
课程总结提升