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关联方交易审查与利益输送识别

共计 30 章节

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学习目标 · 课程结构 · 关联方交易与利益输送的基本概念

课程导入学习目标

关联方定义与识别

会计准则与上市规则下的关联方定义 · 关联方关系类型 · 识别方法与常见误区

关联方定义识别

关联方交易类型

购销 · 资金拆借 · 担保

关联方交易类型购销

利益输送的动机与模式

大股东掏空 · 管理层侵占 · 隐性利益转移的常见路径与典型案例

利益输送的动机模式

关联方交易定价方法

可比非受控价格法 · 再销售价格法 · 成本加成法

关联方交易定价方…可比非受控价格法

审查程序与流程

风险评估 · 控制测试 · 实质性程序

审查程序流程

财务报告中的关联方披露

披露要求 · 披露内容 · 常见披露缺陷与合规检查

财务报告关联方披露

关联方交易审计实务

审计计划 · 重要性水平 · 函证

关联方交易审计实…审计计划

识别利益输送的财务指标

异常毛利率 · 资金占用率 · 应收账款周转率

识别利益输送的财…异常毛利率

资金占用与担保风险

非经营性资金占用 · 违规担保的识别 · 计量与风险预警

资金占用担保风险

关联方交易中的税务问题

转让定价调整 · 反避税规则 · 特别纳税调整与税务风险

关联方交易税务问题

法律与监管框架

公司法 · 证券法 · 会计准则

法律监管框架

内部控制与公司治理

关联方交易的授权审批 · 回避表决 · 独立董事作用

内部控制公司治理

经典利益输送案例（如康美药业 · 华泽钴镍 · 保千里等）的深度剖析与教训

案例分析经典利益输送案例

数据分析与挖掘

利用大数据 · Python或Excel识别异常关联… · 构建风险模型

数据分析挖掘

关联方交易中的舞弊迹象

管理层隐瞒 · 虚假披露 · 循环交易

关联方交易舞弊迹象

审查中的沟通与协调

与治理层 · 管理层 · 外部专家

关联方交易对财务报表的影响

收入确认 · 资产减值 · 负债隐藏

关联方交易对财务…收入确认

跨境关联方交易审查

跨国关联交易 · 转移定价 · 外汇管制

跨境关联方交易审…跨国关联交易

行业特定关联方交易

房地产 · 制造业 · 互联网

行业特定关联方交…房地产

设计关联方交易审查方案 · 包括风险评估 · 程序设计和底稿模板

实战任务设计关联方交易审…

从给定财务报表中识别疑似利益输送的关… · 并撰写分析报告

实战任务从给定财务报表

模拟审计访谈 · 针对关联方交易中的疑点进行询问与取证

实战任务模拟审计访谈

关联方认定模糊 · 交易实质判断 · 证据不足

常见问题关联方认定模糊

如何区分正常关联交易与利益输送？如何…

常见问题如何区分正常关联…

关联方交易审查中的独立性 · 客观性 · 职业怀疑与道德困境

常见问题关联方交易审查

构建关联方交易风险预警体系 · 设计持续监控与定期审查机制

综合提升构建关联方交易风…

结合最新监管动态与案例 · 探讨关联方交易审查的未来趋势与挑战

综合提升结合最新监管动态

撰写高质量的关联方交易审查报告 · 包括结论 · 建议与后续跟踪

综合提升撰写高质量的关联…

核心要点回顾 · 学习成果评估 · 实践应用指南与进阶学习资源

课程总结核心要点回顾