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审计准备阶段核心工作清单

📚 共计 30 章节

审计准备阶段概述

审计准备阶段的重要性 · 目标 · 核心工作流程

接受审计委托

了解被审计单位 · 初步评估风险 · 确定项目组成员 · 签订业务约定书

初步业务活动

评价职业道德 · 达成条款一致 · 确定审计前提条件

业务活动职业道德

审计计划制定

总体策略 · 具体计划 · 重要性水平 · 计划更新与修改

计划重要性

了解被审计单位及其环境

行业与法律 · 单位性质 · 会计政策 · 目标与战略 · 财务业绩

了解被审计单位的内部控制

五要素 · 了解程序 · 记录控制

内部控制五要素

风险评估程序

询问 · 分析程序 · 观察检查 · 穿行测试

风险评估程序

识别和评估重大错报风险

财务报表层次 · 认定层次 · 特别风险 · 仅实质性程序无法应对

重大错报特别风险

确定重要性水平

整体重要性 · 特定类别 · 实际执行重要性 · 明显微小错报临界值

重要性临界值

审计证据的初步规划

充分性与适当性 · 检查/观察/询问/函证/重新计算/重新执行/分析程序

审计证据程序

审计工作底稿的编制准备

定义与目的 · 格式与内容 · 归档要求 · 编制规范

项目组内部讨论

目标与参与人员 · 讨论内容 · 方式与记录

讨论项目组

与前任注册会计师沟通

沟通前提与目的 · 内容 · 记录与保密

利用专家的工作

确定是否需要 · 达成一致意见 · 评价专家工作恰当性

利用内部审计人员的工作

确定是否利用 · 评估客观性与胜任能力 · 协调沟通 · 范围与程度

内部审计协调

集团审计的特殊准备

总体策略 · 了解集团环境 · 集团层面控制 · 组成部分重要性

集团审计组成部分

首次审计业务的特殊准备

额外程序 · 与前任沟通 · 期初余额审计 · 审计结论

首次审计期初余额

审计资源的规划与分配

项目组成员分配 · 时间预算 · 资源协调 · 外部专家 · 信息技术资源

信息技术环境下的审计准备

了解IT环境 · 评估对内部控制影响 · 范围与策略 · 一般控制与应用控制

信息技术控制

持续经营假设的初步评估

管理层评估 · 识别疑虑事项 · 初步评价合理性

持续经营假设

关联方及其交易的初步识别

了解关联方关系 · 识别重大交易风险 · 舞弊因素 · 初步评估审计风险

关联方舞弊

会计估计的初步评估

了解管理层如何作出估计 · 识别重大错报风险 · 评价合理性 · 管理层偏向

会计估计偏向

期后事项的初步考虑

调整事项与非调整事项 · 审计程序规划 · 初步风险评估

期后事项调整

诉讼与索赔的初步识别

了解诉讼索赔情况 · 评估对财务报表影响 · 初步确定审计程序

法律法规的遵循性评估

了解法律法规框架 · 识别违反行为 · 初步评估对财务报表影响

法律法规遵循

舞弊风险评估

舞弊风险因素 · 识别与评估重大错报风险 · 初步应对措施

舞弊风险因素

审计程序的初步设计

进一步审计程序 · 控制测试与实质性程序 · 综合性方案与实质性方案

审计时间安排与进度控制

时间节点 · 关键事项预留 · 进度监控 · 与客户沟通

审计工作底稿的初步编制

计划阶段底稿 · 记录风险评估 · 重要性水平 · 项目组讨论结论

审计准备阶段的总结与复核

复核要点 · 底稿复核 · 与客户沟通总结 · 过渡至实施阶段